Aktualna pozycja: HomeBlog o podatkach

Blog o podatkach

Bezumowne korzystanie z nieruchomości a VAT

Czasem zdarza się, że nieuczciwi najemcy, nie respektując postanowień umów (najmu, dzierżawy czy leasingu), nie zwracają w określonym terminie wynajętego przedmiotu. W takim przypadku właścicielowi przysługuje wynagrodzenie za bezumowne korzystanie z rzeczy. W związku z tym pojawia się jednak problem, czy takie wynagrodzenie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT?

24 / 04 / 2017 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Krajowa Administracja Skarbowa (2) - kontrola celno-skarbowa

Od 1 marca 2017 podatnicy muszą być przygotowani, że może zostać wobec nich wszczęta procedura o mało znajomej nazwie – kontrola celno-skarbowa. Czym jest ta kontrola? Z czym się wiąże? I jakie skutki mogą z niej wynikać dla podatnika?

21 / 03 / 2017 ksp 1 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Pomperipossa w Świecie Pieniądza, czyli jak stawka podatku dochodowego przekroczyła 100%

Historyczne początki podatku dochodowego sięgają końca XVIII w., gdy wprowadzony został w Wielkiej Brytanii w czasach wojen napoleońskich. Jego najwyższa stawka wynosiła 10%, a większość obywateli w ogóle nie podlegała opodatkowaniu. Podatek ten okazał się z czasem świetnym źródłem dochodów dla kolejnych państw i w II połowie XX wieku objęty nim był już prawie każdy pracujący. Wyraźnie wzrosła także krańcowa stawka podatku.

27 / 02 / 2017 ksp 2 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Konwersja wierzytelności na kapitał zakładowy z podatkiem

W początkowym okresie działania spółek często zachodzi potrzeba ich dofinansowania. Jednym z popularnych sposobów jest udzielanie spółkom pożyczek przez wspólników. Jeżeli jednak po upływie okresu na który umowa została zawarta spółka nie jest w stanie lub – ze względu na chęć poprawy wyniku finansowego – nie chce zwrócić kwoty pożyczki, często dochodzi do restrukturyzacji zadłużenia poprzez konwersje wierzytelności na kapitał zakładowy. Polega ona na tym, że wierzyciel nie dochodzi zapłaty przysługującej mu należności,  w zamian za objęcie udziałów w spółce.

03 / 02 / 2017 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Nieściągalne wierzytelności – brutto czy netto? Cz. 2

Wygląda na to, że wątpliwości dotyczące zaliczania do kosztów podatkowych wartości nieściągalnych wierzytelności nie zostały rozstrzygnięte ostatecznie przez NSA.

12 / 12 / 2016 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Nieściągalne wierzytelności – brutto czy netto? Cz.1

Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z ryzykiem, że kontrahent nie zapłaci za towar lub usługę. Przepisy podatkowe są jednak bezwzględne – brak zapłaty nie zwalnia podatnika z obowiązku zapłaty podatku dochodowego. Przychodem z działalności gospodarczej są bowiem kwoty należne, nawet jeśli nie zostały faktycznie otrzymane.

01 / 12 / 2016 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

 Mieszkanie dla pracownika - przychód czy nie?

Pracodawcy zapewniający nocleg pracownikom świadczącym pracę poza miejscem zamieszkania mają twardy orzech do zgryzienia. Pomimo wyroku Trybunału Konstytucyjnego w sprawie nieodpłatnych świadczeń pracowniczych (wyrok z 8 lipca 2014 r., sygn. K 7/13), wciąż pozostają wątpliwości, czy jeżeli pracodawca zapewnia pracownikowi nocleg, to powinien rozpoznać u pracownika przychód z nieodpłatnych świadczeń oraz odprowadzić składki na ubezpieczenie społeczne od wartości tego przychodu?

11 / 10 / 2016 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Jak uzyskać opinię zabezpieczającą

Do tej pory podatnik, rozważając przeprowadzenie określonej transakcji gospodarczej, mógł wystąpić o interpretację indywidualną. Nowe regulacje zakładają możliwość niewydania interpretacji w zakresie tych elementów stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego, co do których istnieje przypuszczenie, że mogą być przedmiotem decyzji wydanej z zastosowaniem klauzuli przeciw unikaniu opodatkowania. Czy można się przed tym zabezpieczyć?

22 / 09 / 2016 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Rewolucja w kasach fiskalnych

Ministerstwo Rozwoju we współpracy z Ministrem Finansów przygotowuje nowe rozporządzenie w sprawie warunków technicznych, jakim muszą odpowiadać kasy fiskalne. Projekt rozporządzenia został opublikowany 18 sierpnia 2016 r. na stronach rządowego centrum legislacji. Nowe przepisy mają wejść w życie 1 stycznia 2018 r.

31 / 08 / 2016 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Jak przygotować się do kontroli podatkowej (3) 

Prawie każdy przedsiębiorca wie, że kontroli należy się przygotować. Pozwala to na uniknięcie nieprzyjemnych niespodzianek w trakcie kontroli i po jej zakończeniu. W poprzednich wpisach przedstawiłam pierwszych 6 kroków pomagających w moim przekonaniu doprowadzić do spokojnego i szybkiego zakończenia kontroli z wynikiem pozytywnym dla podatnika. Poniżej ostatnie wskazówki w tym cyklu.

17 / 08 / 2016 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Jak przygotować się do kontroli podatkowej (2) 

Kontynuując rozpoczęty w poprzednim wpisie wątek właściwego przygotowania do kontroli podatkowej czy skarbowej, poniżej przedstawiam kolejne kroki, o których warto pomyśleć, kiedy zawiadomienie o zamiarze wszczęcia kontroli już leży na naszym biurku.

10 / 08 / 2016 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Jak przygotować się do kontroli podatkowej (1)

Otrzymanie zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej może wywoływać odruch paniki. Podobnie jest w przypadku otrzymania postanowienia o wszczęciu postępowania kontrolnego przez UKS, gdyż w ramach tego postępowania kontrolujący mogą zapukać do drzwi przedsiębiorcy w dowolnym momencie – bez wcześniejszego uprzedzenia. Nasze doświadczenie wskazuje jednoznacznie – do kontroli podatkowej należy się przygotować, aby potem uniknąć przykrych niespodzianek. Wystarczy kilka prostych kroków, które należy podjąć po otrzymaniu zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli lub postanowienia o wszczęciu postępowania kontrolnego, żeby fachowo i skutecznie zabezpieczyć swoje interesy.

03 / 08 / 2016 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Motywowanie, czyli podatnik organizuje konkurs

W celu wzrostu poziomu sprzedaży podatnicy organizują różnego rodzaju akcje promocyjne dla swoich kontrahentów, dystrybutorów, sprzedawców, a także ich pracowników. Akcje te mogą przybrać różne formy. Do najpopularniejszych należą sprzedaż premiowa, sprzedaż za złotówkę, programy motywacyjne oraz konkursy. Poniżej postaram się przedstawić podstawowe założenia jakie musi spełniać akcja promocyjna, aby mogła być uznana za konkurs oraz zasady opodatkowania konkursu, które mogą być przekonującym argumentem za wyborem właśnie tego rodzaju akcji promocyjnej.

29 / 07 / 2016 ksp 2 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Kiedy trzeba wyznaczyć pełnomocnika?

Obowiązująca na gruncie Ordynacji podatkowej zasada wskazuje, że strona postępowania podatkowego ma prawo działać przez pełnomocnika, chyba że czynność wymaga jej osobistego działania. Warto pamiętać o tym, że powyższa reguła pod pewnymi warunkami ulega modyfikacjom. Wtedy strona jest zobowiązana powołać osobę pełnomocnika, jeżeli chce by jej interesy w toku toczącego postępowania były należycie chronione.

08 / 07 / 2016 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Na co uważać podczas kontroli skarbowej?

Z przyjemnością prezentujemy poniżej praktyczny przewodnik po kontroli podatkowej lub skarbowej. Przygotowaliśmy dla Państwa opis działań, które warto podjąć w czasie trwania kontroli, tak aby skutecznie chronić swoje prawa. Jeżeli chcecie się Państwo dowiedzieć, jak fachowo patrzeć na ręce urzędnikom podatkowym, skarbowym i celnym, zapraszamy do lektury. Dodatkowo informujemy, że jest to pierwsza broszurka z cyklu przewodników po kontroli przygotowana przez ekspertów KSP. O następnych będziemy na bieżąco Państwa informować.

04 / 07 / 2016 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji jest niezbędne

W nawiązaniu do poprzednich wpisów na KSP TAX BLOG dotyczących nowelizacji Ordynacji Podatkowej w zakresie pełnomocnictw (pełnomocnictwo ogólne, pełnomocnictwo szczególne), poniżej przedstawiam kilka informacji o pełnomocnictwie do podpisywania deklaracji. Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej deklaracja, w tym deklaracja składana za

16 / 05 / 2016 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Minister Finansów wyjaśnił kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT dla usług budowlanych

1 kwietnia 2016 r. została wydana interpretacja ogólna Ministra Finansów w zakresie momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT dla usług budowlanych i budowlano-montażowych (Nr PT3.8101.41.2015.AEW.2016.AMT.141). W praktyce prawidłowe ustalenie tego momentu powodowało wiele trudności pomimo, że przepisy ustawy o

11 / 04 / 2016 ksp 2 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Pełnomocnictwo szczególne w przepisach Ordynacji podatkowej

Ustawa nowelizująca Ordynację podatkową wprowadza trzy rodzaje pełnomocnictw. Są to pełnomocnictwa ogólne, szczególne i do doręczeń. Pełnomocnictwo szczególne ma pomóc stronie w załatwieniu konkretnej sprawy. Pełnomocnictwo szczególne zostało uregulowane w rozdziale 3a działu IV Ordynacji podatkowej. Pełnomocnictwo to funkcjonowało już

25 / 03 / 2016 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Interpretacje podatkowe w 2016 r.

Z początkiem 2016 r. organem administracji podatkowej prowadzącym sprawy dotyczące interpretacji indywidualnych prawa podatkowego miał stać się dyrektor Biura Krajowej Informacji Podatkowej. Podatnicy mieli składać wnioski o wydanie interpretacji w indywidualnej sprawie już nie do dyrektorów pięciu izb skarbowych

03 / 03 / 2016 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Rygor natychmiastowej wykonalności decyzji podatkowej – co dalej?

Organy podatkowe często wszczynają kontrole pod koniec okresu przedawnienia zobowiązania podatkowego. W efekcie tuż przed końcem terminu przedawnienia wydawana jest decyzja wymiarowa, której błyskawicznie nadawany jest rygor natychmiastowej wykonalności. Konsekwencje nadania tego rygoru są daleko idące. Dlatego zanim organ podatkowy

29 / 02 / 2016 ksp 3 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Czy członkowie konsorcjum powinni się fakturować?

Konsorcjum to wspólne dążenie przez niepowiązane podmioty do osiągnięcia określonego celu gospodarczego. Dla osiągnięcia tego celu, konsorcjanci wykonują usługi i dokonują dostawy towarów na rzecz zewnętrznego podmiotu zamawiającego. W stosunkach zewnętrznych konsorcjum zazwyczaj reprezentowane jest przez lidera, on też dokonuje

22 / 02 / 2016 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Pełnomocnictwo ogólne w Ordynacji podatkowej

Dotychczas Ordynacja podatkowa jedynie w ograniczonym zakresie regulowała zasady udzielania pełnomocnictw oraz funkcjonowania pełnomocnika podczas postępowań podatkowych oraz kontrolnych prowadzonych przez organy podatkowe. Z początkiem 2016 r. sytuacja ta uległa zmianie – Ustawodawca znowelizował przepisy Ordynacji podatkowej i wprowadził do

10 / 02 / 2016 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Dobra wiara w karuzeli VAT – czy i jak da się ją zachować?

Jedyny sposób, aby podatnik wciągnięty nieświadomie w karuzelę podatkową mógł odliczyć VAT od nabywanych towarów, jest wykazanie zachowania przez niego tzw. dobrej wiary czy też należytej staranności. Dla podatników w Polsce możliwość skorzystania z tej furtki jest jednak niezwykle utrudniona

29 / 01 / 2016 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Definiowanie usług ciągłych trwa

Od lat podatnicy zastanawiają się jak poprawnie rozliczać tzw. usługi ciągłe, to znaczy kiedy rozpoznać moment obowiązku podatkowego i termin odliczenia podatku VAT. Problemem jest także określenie, które usługi mogą zostać uznane za usługi ciągłe.

30 / 12 / 2015 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Nowe przepisy regulujące korygowanie deklaracji podatkowych

Z początkiem 2016 r. ulegną zmianie zasady dotyczące korygowania deklaracji. Skuteczne skorygowanie deklaracji nie będzie wymagało złożenia uzasadnienia, które w obecnie obowiązującym porządku prawnym jest niezbędne. Uzasadnienie korekty deklaracji podatkowej jest składane w celu przedstawienia organowi podatkowemu wyjaśnień dotyczących zmienionych

08 / 12 / 2015 ksp 1 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Kwota wolna od podatku w aktualnym kształcie narusza konstytucję

Trybunał Konstytucyjny w wyroku z 28 października 2015 r. orzekł, że art. 27 ust. 1 ustawy o PIT w zakresie, w jakim nie przewiduje mechanizmów korygowania kwoty zmniejszającej podatek, a w konsekwencji powoduje brak urealnienia kwoty wolnej od podatku,

30 / 10 / 2015 ksp 1 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Spełnienie przesłanki posiadania min. 25% udziałów (akcji) dla celów cienkiej kapitalizacji należy oceniać na dzień zawarcia umowy pożyczki

Dotychczas w orzecznictwie wskazywano, że spełnienie wymogu posiadania przez pożyczkodawcę min. 25% udziałów (akcji) podatnika będącego pożyczkobiorcą powinno być oceniane na dzień zapłaty odsetek. W wydanym 17 września 2015 r. wyroku NSA wskazał jednak, że okoliczność ta powinna być oceniana

23 / 09 / 2015 ksp 2 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Odsetki z tytułu pożyczki bankowej a podatek u źródła

Pożyczkobiorca, wypłacając zagranicznemu bankowi odsetki od pożyczki, nie jest zobowiązany do pobrania podatku u źródła. Wynika to z art. 11 ust. 3 niektórych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartych przez Polskę, m.in. z Austrią, Belgią, Holandią, Luksemburgiem, Niemcami, Irlandią, Wielką

12 / 08 / 2015 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Czy zarząd sp. z o.o. odpowiada za długi podatkowe sp. z o.o. sp. k. ?

Popularną formą prowadzenia działalności gospodarczej jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa (sp. z o.o. sp. k.), w której komplementariuszem jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością a komandytariuszem osoba fizyczna.

30 / 07 / 2015 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Opłaty za przejazdy autostradami i za postój w miejscach parkingowych z 50% odliczeniem VAT

WSA w Warszawie, dnia 22.07.2015 r. (sygn. III SA/Wa 3507/14), wydał niekorzystny wyrok dla podatników wysyłających pracowników w podróże służbowe. WSA uznał, że od wydatków związanych z przejazdami płatnymi odcinkami autostrad oraz z postojami w miejscach parkingowych, a poniesionych przez

28 / 07 / 2015 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Zastrzeżenia do klauzuli o unikaniu opodatkowania

Od 2013 r. Ministerstwo Finansów usiłuje przeforsować nowelizację wprowadzającą do Ordynacji podatkowej tzw. klauzulę przeciw unikaniu opodatkowania. Jest to instrument ograniczający legalną optymalizację podatkową, na podstawie którego organy podatkowe będą mogły wymierzyć podatek stosownie do istoty ekonomicznej danej transakcji

24 / 04 / 2015 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Zasady ujmowania różnic kursowych w wartości początkowej środków trwałych

Podstawą dokonywania odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych jest ich wartość początkowa. Sposób określenia wartości początkowej determinowany jest natomiast sposobem nabycia środka trwałego. Dla środków trwałych wytworzonych przez podatnika wartość początkowa będzie równa kosztowi wytworzenia, natomiast w przypadku odpłatnego nabycia środka

02 / 02 / 2015 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Zmiany w ustawie o CIT od 1 stycznia 2015 r. (2) Opodatkowanie dywidend rzeczowych

Zgodnie z wchodzącą w życie 1 stycznia 2015 r. nowelizacją ustawy o CIT, wykonanie przez podatnika zobowiązania poprzez świadczenie w formie niepieniężnej będzie dla niego skutkować powstaniem przychodu w wysokości uregulowanego zobowiązania. Nowy przepis ma szczególnie doniosłe znaczenie dla podatników

16 / 12 / 2014 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Niepodzielone zyski – nowelizacja ustawy o CIT

Uzyskane z prowadzonej działalności zyski, spółka kapitałowa może przeznaczyć do podziału pomiędzy wspólników. Może również zdecydować o innym ich rozdysponowaniu, na przykład przenieść je do kapitału zapasowego lub innego funduszu celowego. W przypadku dokonania przekształcenia spółki kapitałowej w spółkę osobową

06 / 10 / 2014 ksp 1 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Zmiana miejsca świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych – nowelizacja VAT 2015

Od 1 stycznia 2015 roku wejdą w życie znowelizowane przepisy ustawy o VAT, określające nowe miejsce świadczenia w odniesieniu do usług telekomunikacyjnych, nadawczych radiowych i telewizyjnych oraz świadczonych drogą elektroniczną na rzecz osób niebędących podatnikami tj. ostatecznych konsumentów.

01 / 09 / 2014 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Zmiany w cienkiej kapitalizacji planowane od 1 stycznia 2015 r.

Obecnie w Sejmie rozpatrywany jest projekt ustawy przewidującej szereg znaczących zmian w ustawie o CIT i ustawie o PIT, których wejście w życie planowane jest od 1 stycznia 2015 r. Zmiany te mają na celu m.in. obostrzenie przepisów dotyczących tzw.

17 / 06 / 2014 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Moment wykazania zaliczki na poczet eksportu w ewidencji i deklaracji VAT po 1 stycznia 2014 r.

Na gruncie znowelizowanych od 1 stycznia 2014 r. przepisów VAT wątpliwości rodzi również moment wykazania zaliczki ze stawką 0% w deklaracji. Zastosowanie stawki 0% VAT do zaliczki na eksport ma bowiem charakter warunkowy i jest możliwe tylko po spełnieniu warunków

21 / 02 / 2014 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Zaległość podatkowa – pułapka dla prowadzących skład podatkowy

Powstanie zaległości podatkowej już po uzyskaniu zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego może spowodować jego cofnięcie z urzędu przez organy celne. Zarówno przepisy, jak i orzecznictwo sądów administracyjnych dotyczące cofnięcia zezwolenia z powodu powstania zaległości podatkowej są niekorzystne dla podmiotów prowadzących

15 / 11 / 2013 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Klauzula o unikaniu opodatkowania – jej wprowadzenie to tylko kwestia czasu

Jedynie kwestią czasu jest wprowadzenie do polskiego prawa klauzuli zapobiegającej unikaniu opodatkowania, a więc instrumentu, który ograniczy skuteczność legalnych optymalizacji podatkowych. Na taką zmianę naciska Komisja Europejska w swoich zaleceniach przeciwko „agresywnemu planowaniu podatkowemu” (zalecenia nr C(2012)6608), proponując w tym

08 / 08 / 2013 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ

Odszkodowanie za niezgodne z prawem decyzje podatkowe

Z organami podatkowymi nie ma żartów. Ich rozstrzygnięcia zawarte w ostatecznych decyzjach wymiarowych mogą być błędne, co często wynika z próby interpretowania przepisów podatkowych na niekorzyść podatników. Zanim dochodzi do zweryfikowania przez sąd administracyjny prawidłowości rozstrzygnięcia, decyzja często zostaje wyegzekwowana

24 / 07 / 2013 ksp 0 komentarzy CZYTAJ WIECEJ
© 2016 KSP Legal & Tax Advice. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Ta strona używa technologii cookies (ciasteczek). Akceptuję Polityka prywatności