- EN
- x
Aktualna pozycja: HomeBlog o podatkach
Blog o podatkach
Moment powstania obowiązku podatkowego VAT w branży budowlanej – co na to TSUE
Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) stanął na stanowisku, że moment powstania obowiązku podatkowego na gruncie VAT zależy od dnia, w którym usługi budowlane zostały formalnie zakończone, tj. w oparciu o moment odbioru robót.
Biała lista podatników VAT
Już wkrótce zacznie obowiązywać biała lista podatników VAT. Nie tylko zwiększy ona ich przejrzystość, ale także może narazić na sankcje.
Opodatkowanie bonów w VAT
Od 1 stycznia 2019 r. do ustawy o VAT wprowadzone zostały po raz pierwszy zasady opodatkowania bonów. Nowe przepisy wprowadzają szereg nowych zasad w zakresie opodatkowania podatkiem VAT bonów i voucherów. Do ustawy wprowadzono również liczne nowe pojęcia, takich jak: bon, bon jednego przeznaczenia, bon różnego przeznaczenia, emisja bonu, transfer bonu.
Jakie stawki VAT dla sprzedaży nieruchomości z budynkiem mieszkalnym?
W jaki sposób należy prawidłowo opodatkować sprzedaż nieruchomości z budynkiem mieszkalnym oraz towarzyszącą mu infrastrukturą?
Przedwczesne wystawienie faktury a obowiązek zapłaty VAT jak w transakcjach fikcyjnych
Czasami podatnicy jeszcze przed dostawą towarów lub wyświadczaniem usług wystawiają faktury. Zdarza się też, że umówione wynagrodzenie dotyczące planowanego świadczenia nie zostaje uiszczone w terminie wskazanym na uprzednio wystawionej fakturze. Takie przypadki mogą wpływać na uznanie danej faktury jako wystawionej przedwcześnie, a tym samym z naruszeniem ustawy o VAT.
Przeciwdziałanie wyłudzeniom. Czy podatnicy VAT powinni zacząć się bać?
Już jutro, 13 stycznia 2018 r. zacznie obowiązywać ustawa z 24 listopada 2017 r. o zmianie niektórych ustaw w celu przeciwdziałania wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych, czyli tzw. ustawa o STIR (dalej: Ustawa nowelizująca). Zmieni ona kilkanaście aktów prawnych. Dla podatników szczególnie ważne powinny być zmiany wprowadzone do Ordynacji podatkowej (dalej: OP) oraz do ustawy o VAT.
Precedensowe orzeczenie WSA w sprawie odwrotnego obciążenia w VAT na usługi budowlane
1 grudnia 2017 r. reprezentowaliśmy przed WSA w Krakowie generalnego wykonawcę kompleksu biurowego w sprawie dotyczącej odwrotnego obciążenia w VAT na usługi budowlane. Sprawa dotyczyła rozliczeń właściciela nieruchomości z najemcą za dodatkowe prace wykończeniowe w wynajmowanym lokalu oraz ich wpływu na opodatkowanie usług generalnego wykonawcy. WSA w Krakowie zgodził się z naszą argumentacją i stanął w opozycji do stanowiska Ministra Finansów prezentowanego w oficjalnych wyjaśnieniach oraz w dotychczasowych interpretacjach.
Menadżer jako podatnik VAT
Przez lata kwestia opodatkowania VAT usług świadczonych przez członków zarządu spółek na podstawie umów cywilnoprawnych, np. umów o zarządzanie czy kontraktów menadżerskich, budziła u podatników wiele wątpliwości. Ze spóźnioną pomocą przyszedł Minister Finansów, który 6 października 2017 r. wydał interpretację ogólną przepisów prawa podatkowego. Chciałoby się powiedzieć lepiej późno niż wcale.
Wiążąca informacja stawkowa – kolejne panaceum na niejasne regulacje?
WIS w formie decyzji administracyjnej ma w sposób wiążący rozstrzygnąć, jaką stawką VAT ma być opodatkowany dany produkt. Planuje się, aby stosowne przepisy w tym zakresie weszły w życie w trakcie 2018 r. Podatnicy zyskają zatem kolejny instrument zabezpieczający ich przed ryzykiem podatkowym. Czy jednak na pewno?
Usługi budowlane wywrócone do góry nogami
W związku ze zmianami dotyczącymi rozliczania VAT w usługach budowlanych, rodzą się wątpliwości, kiedy należy stosować tzw. odwrotne obciążenie (przerzucenie rozliczenia VAT na nabywcę). Czy refaktura powoduje zmianę ról podmiotów uczestniczących w transakcji? Czy rozliczenie pomiędzy wynajmującym a najemcą sprawia, że wynajmujący wykonuje usługę budowlaną na rzecz najemcy? Może to prowadzić do sporów z kontrahentami oraz rozbieżnego opodatkowania takiej samej transakcji, gdyż urzędy skarbowe prezentują różne stanowiska. W dzisiejszym wpisie przedstawiam grafikę ilustrującą odwrotne obciążenie w usługach budowlanych i zachęcam do zadawania pytań
SPLIT-PAYMENT czyli podzielona płatność VAT
Zapowiadany od dłuższego czasu mechanizm podzielonej płatności podatku VAT (split-payment) powoli staje się rzeczywistością. Projekt ustawy wprowadzający ten mechanizm do przepisów VAT-owskich został skierowany do uzgodnień międzyresortowych i udostępniony opinii publicznej.
Bezumowne korzystanie z nieruchomości a VAT
Czasem zdarza się, że nieuczciwi najemcy, nie respektując postanowień umów (najmu, dzierżawy czy leasingu), nie zwracają w określonym terminie wynajętego przedmiotu. W takim przypadku właścicielowi przysługuje wynagrodzenie za bezumowne korzystanie z rzeczy. W związku z tym pojawia się jednak problem, czy takie wynagrodzenie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT?
Pakiet transportowy - nowy system kontroli podatników (2)
Pakiet transportowy to nie tylko nowe obowiązki ale także nowe sankcje. Ustawa przewiduje kary pieniężne za brak dokonania zgłoszenia lub podanie nieprawdziwych danych. Sankcje nakładane są na podmiot, który nie wykonał obowiązku i mogą sięgać aż 46% wartości netto przewożonego towaru, nie mogą być jednak niższe niż 20.000 zł. Jeśli danym podmiot nie zaktualizował danych pierwotnie zgłoszonych sankcja może wynieść 10.000 zł.
Pakiet transportowy - nowy system kontroli podatników (1)
Szef Krajowej Administracji Skarbowej dysponuje już nowym systemem wspomagającym go w kontroli podatników, tzw. rejestr SENT. System ten obowiązuje od wczoraj, tj. od 18 kwietnia br. i został wprowadzony ustawą o systemie monitorowania drogowego przewozu towarów. Nowe przepisy umożliwiają rejestrowania i monitorowanie przewozu towarów wrażliwych dla dochodów budżetu państwa (np. paliwa płynne, czy susz tytoniowy).
8% VAT dla aktywnych
Dla usług związanych z rozrywką i rekreacją ustawodawca przewidział 8 % stawkę VAT. Obniżona stawka ma jednak zastosowanie do usług wyłącznie w zakresie wstępu do obiektów. Czy w takiej sytuacji preferencyjna stawka VAT może być stosowana do sprzedaży usług oferowanych przez siłownie, kluby fitness, czy parki rozrywki, skoro w cenie biletu są inne atrakcje? Korzystamy z nich bijąc kolejne rekordy na bieżni w klubie fitness, czy pędząc w wagoniku roller coastera w parku rozrywki.
Kara umowna a VAT
Kary umowne służą w głównej mierze naprawieniu szkody powstałej na skutek niewykonania lub nienależytego wykonania zobowiązania. Działalność gospodarcza rodzi, co do zasady, skutki na gruncie podatku od towarów i usług, wobec czego powstaje pytanie, czy zapłata kary umownej, związanej w pewien sposób z takimi działaniami stanowi czynność opodatkowaną VAT.
Nabycie nieruchomości - czy nabywca ma prawo do odliczenia VAT?
W ostatnim czasie w prasie zawrzało na temat zmiany stanowiska organów podatkowych w zakresie kwalifikacji transakcji zbycia nieruchomości na gruncie podatku VAT. Zakwestionowano prawo nabywcy do odliczenia VAT, w sytuacjach gdy spółka sprzedawała nieruchomość stanowiącą jej główny składnik majątku. Zdaniem urzędu skarbowego nie występuje wówczas dostawa towarów opodatkowana VAT, lecz zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) nie podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Nabywca nie ma zatem prawa do zwrotu VAT. Zanim jednak ogłoszono rewolucje w interpretacji art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, w sprawie wypowiedział się Naczelny Sąd Administracyjny.
Wraca sankcja VAT
Od 1 stycznia 2017 r. czekają nas kolejne zmiany w zakresie podatku VAT, które - obok wprowadzonego w sierpniu 2016 r. tzw. pakietu paliwowego, mają uszczelnić system podatkowy. Ustawodawca planowane zmiany nazwał „pakietem rozwiązań uszczelniających”. Głównym ich celem jest walka z wyłudzeniami VAT. Szacuje się, że luka w VAT, tj. różnica pomiędzy podatkiem należnym a faktycznie pobranym osiągnęła w ostatnich latach kilkadziesiąt miliardów złotych. Należy jednak spodziewać się, że restrykcyjne regulacje uderzą również w uczciwych podatników. Stąd warto zawczasu przygotować się do nachodzących zmian.
JPK – istotna zmiana w zakresie struktury dotyczącej faktur
Na stronie Ministerstwa Finansów pojawił się komunikat informujący, że podmioty, które prowadzą księgi podatkowe przy użyciu programów komputerowych, nie mają obowiązku przesyłania faktur VAT dokumentujących zakup w formacie JPK. Taki obowiązek dotyczy wyłącznie faktur sprzedaży.
Fiskus dba o nasze zdrowie?
Zatrzymując się na stacjach benzynowych po paliwo, zdarza mi się kupować na drogę różne napoje. Popierając zdrowy tryb życia, unikam napojów gazowanych, ale musze się przyznać, że czasem prócz wody dla siebie kupuję soki lub napoje dla dzieci. Okazuje się, że tylko na niektóre z nich obowiązuje obniżona 5% stawka VAT.
Czy członkowie konsorcjum powinni się fakturować?
Konsorcjum to wspólne dążenie przez niepowiązane podmioty do osiągnięcia określonego celu gospodarczego. Dla osiągnięcia tego celu, konsorcjanci wykonują usługi i dokonują dostawy towarów na rzecz zewnętrznego podmiotu zamawiającego. W stosunkach zewnętrznych konsorcjum zazwyczaj reprezentowane jest przez lidera, on też dokonuje
Płatność gotówką tylko do 15 tysięcy złotych – to kolejny etap walki z szarą strefą?
Odpowiedzialność podatkowa nabywcy za zaległości podatkowe w VAT zbywcy w przypadku nabyć określonych towarów (paliw, wyrobów stalowych); rozszerzenie katalogu towarów, do których zastosowanie ma mechanizm rozliczania podatku VAT przez nabywcę (laptopy, telefony komórkowe); wprowadzenie do prawa energetycznego obowiązku złożenia zabezpieczenia
Dobra wiara w karuzeli VAT – czy i jak da się ją zachować?
Jedyny sposób, aby podatnik wciągnięty nieświadomie w karuzelę podatkową mógł odliczyć VAT od nabywanych towarów, jest wykazanie zachowania przez niego tzw. dobrej wiary czy też należytej staranności. Dla podatników w Polsce możliwość skorzystania z tej furtki jest jednak niezwykle utrudniona
Definiowanie usług ciągłych trwa
Od lat podatnicy zastanawiają się jak poprawnie rozliczać tzw. usługi ciągłe, to znaczy kiedy rozpoznać moment obowiązku podatkowego i termin odliczenia podatku VAT. Problemem jest także określenie, które usługi mogą zostać uznane za usługi ciągłe.
Zasady uwzględniania kosztów dodatkowych w podstawie opodatkowania VAT z tytułu importu towarów
Minister Finansów wydał 28 września 2015 r. interpretację ogólną (sygn. PT2.8101.1.2015.SJK.20), w której wyjaśnił zasady uwzględniania kosztów dodatkowych w podstawie opodatkowania VAT z tytułu importu towarów, o których mowa w art. 30b ust. 4 ustawy o VAT.
Spełnienie przesłanki posiadania min. 25% udziałów (akcji) dla celów cienkiej kapitalizacji należy oceniać na dzień zawarcia umowy pożyczki
Dotychczas w orzecznictwie wskazywano, że spełnienie wymogu posiadania przez pożyczkodawcę min. 25% udziałów (akcji) podatnika będącego pożyczkobiorcą powinno być oceniane na dzień zapłaty odsetek. W wydanym 17 września 2015 r. wyroku NSA wskazał jednak, że okoliczność ta powinna być oceniana
Moment powstania obowiązku w VAT przy refakturowaniu usług
W przypadku refakturowania usług, obowiązek podatkowy powstaje, co do zasady, z chwilą wykonania usługi przez pierwotnego usługodawcę – stwierdził Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu w wyroku z 10 września br. (I SA/Po 366/15). Sąd wskazał także, że w przypadku usług,
Transakcje trójstronne od kuchni. Jak się do nich przygotować?
Transakcje trójstronne i ich rozliczenia w świetle przepisów o podatku od towarów i usług to temat nienowy, ale ciągle budzący praktyczne wątpliwości. W dalszym ciągu problemem może być prawidłowe przyporządkowanie transportu do jednej z dwóch dokonywanych dostaw, czy też przygotowanie
Opłaty za przejazdy autostradami i za postój w miejscach parkingowych z 50% odliczeniem VAT
WSA w Warszawie, dnia 22.07.2015 r. (sygn. III SA/Wa 3507/14), wydał niekorzystny wyrok dla podatników wysyłających pracowników w podróże służbowe. WSA uznał, że od wydatków związanych z przejazdami płatnymi odcinkami autostrad oraz z postojami w miejscach parkingowych, a poniesionych przez
Prezenty o małej wartości – brutto czy netto
Przepisy o VAT wskazują, że nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu nieodpłatne przekazanie prezentów o małej wartości, jeżeli przekazanie to następuje na cele związane z działalnością gospodarczą. W myśl przepisu art. 7 ust. 4 ustawy o VAT przez prezenty o
Zmiana miejsca świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych – nowelizacja VAT 2015
Od 1 stycznia 2015 roku wejdą w życie znowelizowane przepisy ustawy o VAT, określające nowe miejsce świadczenia w odniesieniu do usług telekomunikacyjnych, nadawczych radiowych i telewizyjnych oraz świadczonych drogą elektroniczną na rzecz osób niebędących podatnikami tj. ostatecznych konsumentów.
Prawo i Podatki sierpień 2014
Polecam Państwu lekturę sierpniowego wydania miesięcznika Prawo i Podatki. Publikujemy w nim 5 artykułów poświęconych transakcjom łańcuchowym oraz sukcesji prawa do odliczenia VAT przy aporcie przedsiębiorstwa (Aleksandra Miklaszewska), obliczaniu dochodu zwolnionego od podatku przez inwestorów w specjalnych strefach ekonomicznych
Naczelny Sąd Administracyjny wskazał kryteria uznania udzielenia przez spółkę pożyczek za czynności dokonywane sporadycznie.
Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 11 czerwca 2014 r. (sygn. I FSK 1292/13) wskazał kryteria uznania udzielenia przez spółkę pożyczek za czynności dokonywane sporadycznie w rozumieniu art. 90 ust. 6 ustawy o podatku od towarów i usług.
Podstawą opodatkowania w przypadku wniesienia wkładu niepieniężnego do spółki z o.o. jest wartość nominalna otrzymanych w zamian udziałów – postanowienie NSA.
Rzecznik Praw Obywatelskich złożył wniosek o podjęcie uchwały rozstrzygającej rozbieżności pojawiające się w orzecznictwie, w kwestii określenia podstawy opodatkowania przy wnoszeniu aportu do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością na gruncie art. 29 ustawy o VAT. Zdaniem RPO w orzecznictwie wykształciły się dwa odmienne
Sąd krajowy powinien odmówić prawa do odliczenia VAT w sytuacji, gdy odliczenie to wynika z nadużycia, a podatnik miał lub mógł mieć świadomość, że bierze udział w oszustwie – wyrok TSUE.
Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej po raz kolejny potwierdził, że podatnik ma prawo do odliczenia VAT jeżeli nie wiedział lub nie mógł wiedzieć o tym, że bierze udział w oszustwie. Trybunał w wyroku wydanym w sprawie Maks Pen C-18/13 z dnia
Moment wykazania zaliczki na poczet eksportu w ewidencji i deklaracji VAT po 1 stycznia 2014 r.
Na gruncie znowelizowanych od 1 stycznia 2014 r. przepisów VAT wątpliwości rodzi również moment wykazania zaliczki ze stawką 0% w deklaracji. Zastosowanie stawki 0% VAT do zaliczki na eksport ma bowiem charakter warunkowy i jest możliwe tylko po spełnieniu warunków
Nowe reguły opodatkowania VAT zaliczek w eksporcie – VAT 2014
Z dniem 1 stycznia 2014 r. zmieniły się zasady opodatkowania VAT zaliczek w eksporcie. W myśl znowelizowanej ustawy otrzymanie części lub całości zapłaty przed dokonaniem eksportu towarów zawsze będzie rodziło powstanie obowiązku podatkowego bez względu na termin faktycznego wywozu.
Pożyczka dla spółki zależnej czynnością sporadyczną, poza VAT
Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 5 grudnia 2013 r. (sygn. I FSK 1757/12) orzekł, że kilkukrotne udzielenie pożyczki spółce zależnej, w sytuacji gdy było to konieczne ze względu na jej trudną sytuację finansową, nie powinno być wliczane do obrotu
Kwalifikacja gruntu jako niezabudowanego dla celu VAT musi być poparta obiektywnymi okolicznościami towarzyszącymi transakcji – wyrok NSA.
Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 7 listopada 2013 r. (sygn. I FSK 1436/13) orzekł, że nie można uzależniać kwalifikacji dostawy gruntów jako zabudowanych lub niezabudowanych wyłącznie od intencji gospodarczych nabywcy, jeśli kwalifikacja taka nie jest poparta okolicznościami obiektywnymi, widocznymi
Miejsce świadczenia usług magazynowania – wyrok TS UE
W dniu 27 czerwca br. TS UE wydał wyrok w sprawie opodatkowania VAT usług w zakresie magazynowania towarów i uznał, że kompleksowe usługi w zakresie magazynowania, obejmujące przyjmowanie towarów do magazynu, ich umieszczanie na odpowiednich półkach magazynowych, przechowywanie, pakowanie, wydawanie, rozładunek
KATEGORIE WPISÓW
- Z wokandy
- Zmiany w przepisach
- CIT
- VAT
- Ordynacja podatkowa
- Ceny transferowe
- Akcyza
- ZUS
- Postępowanie podatkowe
- PIT
- Umowy międzynarodowe
- Pomoc publiczna / SSE
- Prawo karne skarbowe
NAJNOWSZE KOMENTARZE
- Robert Bardzo dziękuję za odpowiedź.
- Marta Mikosz Panie Robercie, serdecznie dziękuję za zainteresowanie tematem. Nawiązując do Pana pytania wyrok...
- Robert Chciałbym zapytać jak należy interpretować status (po tym wyroku WSA) stanowiska fiskusa odnośn...
- Przemysław Sychta Pani Dario, Dziękuję za komentarz. Również mam nadzieję, że zmiany wprowadzane przez ustawo...
- Daria Panie Przemysławie, korzystne zmiany i podatki brzmią jak oksymoron i każda nawet najmniejsza...
ARCHIWUM WPISÓW
AUTORZY BLOGA
© 2023 KSP Legal & Tax Advice. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Projekt i realizacja: Adnet Polska & Media4Business